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营业税改增值税论文直播_《增值税法》(2024年11月全新视觉)

内容来源：AI全自动内容创作接口所属栏目：导读更新日期：2024-11-28

营业税改增值税论文

商标权转让增值税相关知识商标权转让增值税税率在6% - 10%之间，营改增后转让商标使用权要交增值税。 ①营业税改增值税涉及范围包括交通运输业和部分现代服务业。交通运输业涵盖陆路、水路、航空、管道运输。现代服务业包含研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询服务等。 ②现代服务业中的研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等的增值税税率基本在6% - 10%之间。

境内旅行社带团出境游要交什么税费境内的单位和个人在境外提供旅游服务享受怎样的税收优惠政策？依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），境内的单位和个人在境外提供旅游服务，免征增值税。旅客在境外购物，旅行社从境外商场等获取的佣金是否免征增值税？（一）境内的单位或者个人销售的服务（不含租赁不动产）属于在境内销售服务，即属人原则。也就是说，境内的单位或者个人销售的服务（不含租赁不动产），无论服务购买方为境内单位或者个人还是境外单位或者个人，无论服务发生在境内还是境外，都属于在境内销售服务。旅客在境外购物，旅行社从境外商场等获取的佣金征增值税。对您有帮助，欢迎点赞、收藏和关注

定额发票相关知识，你知道多少？定额发票是能报销的，目前仍存在。知识点如下： 1. 发票种类：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》明确营改增纳税人可使用多种发票，其中包括定额发票。 2. 监制章：营改增后，地税机关不再印制定额发票，现在拿到的应套印国税部门监制章。 3. 真伪查验：可到取得发票地方的国税网站发票纳税服务平台 - 发票查验模块，输入发票代码、号码和验证码查验。

装修费不能全额抵扣增值税，你知道吗？𐟘𑊦œ€近，国家税务总局明确了一个重要的税务规定：装修费不能全额抵扣增值税！𐟘根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）和《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）等文件，纳税人购入固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产以及租入固定资产、不动产时，如果这些资产既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。但是，这里有一个重要的限制：允许全额抵扣的进项税额仅限于购入或租入相关资产本身对应的进项税额，不包括购入或租入相关资产后支付的装修费、取暖费、物业费、维护费等各类费用对应的进项税额。所以，如果你在装修办公室或者住宅，记得这部分装修费用是不能全额抵扣增值税的哦！𐟒ኊ希望这个信息对你有所帮助，避免不必要的税务麻烦！𐟓š

一般纳税人提供非学历教育服务，是否可以选择适用简易计税方法？解答:非学历教育服务，包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。文件依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）

垃圾清运适用的税目及合同设计指南 𐟚žƒ圾清运服务适用的税目和合同设计目前没有国家统一规定，各省市处理方式不一。以下是一些常见处理方式和合同设计建议： 𐟚— 交通运输业：部分省份将垃圾清运界定为交通运输业。例如，四川省国税局在《营业税改征增值税政策问题解答(之二)》中明确指出：“建渣清运费”和“垃圾清运费”属于交通运输业。 𐟏—️ 其他建筑服务：通常理解，“土方的清运”是对土方的清理，包括机器或人工清理土方，属于“其他建筑服务”，按9%的税率计算销项税额。如果土方挖掘及清运是同一项工程的整体业务，按9%计缴增值税没有问题。如果土方挖掘和土方清运是分别不同工程的业务，“土方清运”只是受雇装运土方，可能更符合“交通运输服务”。 𐟌🠤𘓤𘚦Š€术服务：根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，如填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。 𐟓œ 合同设计建议：根据业务内容和实际需求，设计合理的合同条款和业务路径。例如，如果采用填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物，委托方支付的处理费用可以取得6%税率的增值税发票。受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。 𐟔 注意事项：这些都属于许可类项目，需要有公司相关的资质。合同设计时，需考虑资质和实际业务内容，确保合规性。通过以上方式，可以更好地理解和处理垃圾清运服务的税务问题，确保业务顺利进行。

搞旅游业的公司竟不知道这些税务知识旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，应按照什么税目缴纳增值税?按照“文化体育服务”缴纳增值税。增值税税目：销售服务—生活服务—旅游娱乐服务—旅游服务。税率：一般纳税人适用税率6%，小规模纳税人征收率3%，2023年1月1日至2027年12月31日期间减按1%。计税方式有两种: 方式一全额纳税：以取得的全部价款和价外费用为销售额，可全额开具增值税专用发票。旅行社购买旅游服务取得的增值税专用发票可抵扣进项税额。方式二差额纳税：提供旅游服务，可选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（选择这种差额纳税方法的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可开具普通发票。）纳税人提供旅游服务，交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的，以什么为差额扣除凭证? 纳税人提供旅游服务，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。税收优惠政策: 一免征增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第二条第一款第（八）项规定，境内单位和个人在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务免征增值税。二不征增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十三条第一款规定，境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务不属于在境内销售服务。三其他税收优惠政策。纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税。寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税。对您有帮助，欢迎点赞、收藏和关注

集团统借统还：7个涉税问题解析 𐟓Š 集团统借统还业务，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第一条第十九款的规定，具体是指：企业集团或核心企业向金融机构借款或发行债券，然后将资金分拨给下属单位，并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方的本息。企业集团向金融机构借款或发行债券，由集团所属财务公司与集团或集团内下属单位签订统借统还贷款合同，分拨资金，并向集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方。 𐟔 问题1：问：如果集团向银行借款1个亿，利率为5%，然后我们将这1个亿借给子公司使用，并按照5%收取利息，那么集团的利息收入是否可以享受免征增值税的优惠？如何开票？答：可以享受免征增值税的优惠。需要开具免税发票。 𐟔 问题2：问：如果集团向银行借款1个亿，利率为5%，然后我们将这1个亿借给子公司使用，并按照7%收取利息，那么集团的利息收入是否可以享受免征增值税的优惠？答：不可以享受免征增值税的优惠。根据规定，统借统还业务中，企业集团或核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或集团内下属单位收取的利息，免征增值税。如果统借方向资金使用单位收取的利息高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，应全额缴纳增值税。 𐟔 问题3：问：如果集团向个人借款1个亿，利率为5%，然后我们将这1个亿借给子公司使用，并按照5%收取利息，那么这是否属于集团统借统还业务？利息收入是否可以享受免征增值税的优惠？答：这不属于统借统还业务，利息收入不能享受免征增值税的优惠。统借统还业务中资金来源必须是金融机构。 𐟔 问题4：问：如果集团公司向银行借款1个亿，利率为5%，然后我们将这1个亿借给子公司使用，并按照5%收取利息，但我们没有取得《企业集团登记证》，那么这是否属于集团统借统还业务？利息收入是否可以享受免征增值税的优惠？答：如果集团没有《企业集团登记证》，也没有在国家企业信用信息公示系统向社会公示，那么利息收入不能享受免征增值税的优惠。判断是否是集团，要么有《企业集团登记证》，要么在国家企业信用信息公示系统向社会公示。

住宿费专票能否抵扣？一文搞懂！在企业里，收到住宿费的专用发票是难免的，但这些发票都能抵扣进项税吗？让我们一起来探讨一下。因公出差的住宿费 𐟚€ 员工因公出差是企业正常经营活动的一部分，因此，因公出差产生的住宿服务专用发票是可以抵扣进项税的。培训相关的住宿费 𐟓š 员工参加培训的住宿费专用发票，按照规定是可以抵扣进项税的。不过，需要注意的是，员工在职学历教育的住宿费属于个人消费，不能抵扣进项税。招待客户的住宿费 𐟍𝯸 招待客户产生的住宿费应通过“业务招待费”核算，属于企业发生的交际应酬消费。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）文件规定，交际应酬属于个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。公司年会或旅游的住宿费 𐟏–️ 为了增强员工凝聚力，公司组织年会或定期旅游活动产生的住宿费支出，按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定，应属于职工福利费范畴。因此，这些费用不能抵扣进项税。总结 𐟓 并非所有的住宿费专用发票都能抵扣进项税。属于集体福利和个人消费的发票不能抵扣进项税额，如果已经抵扣了的，需要做进项税额转出处理。通过以上分析，我们可以看出，正确区分住宿费的发生场景是关键，这样才能判断这些发票是否可以进行抵扣进项税额。希望这篇文章能帮助你更好地理解相关税务政策。

𐟓【工会有税号吗】𐟓š 𐟓⦲ᦜ‰税号的发票处理指南来啦！𐟎‰ 𐟑‰社会团体（如工会委员会）取得的增值税普通法票无需纳税人识别号。但是，工会不是独立的机构，且如该发票最终是给公司作为入账凭证的，不应开具以该工会名称作为抬头的发票哦！如果工会为独立的法人机构，应按照上述文件的规定执行。𐟓š 𐟔壀Š国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》为进一步加强增值税发票管理，保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施，保护纳税人合法权益，营造健康公平的税收环境，现将增值税发票开具有关问题公告如下： 𐟔夸€、自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。𐟓‹

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